Проект государственного бюджета на 2013-2014 год: налоги

В понедельник, 6 мая, министр финансов Яир Лапид представил правительству проект закона о государственном бюджете на 2013-2014 годы. Редакция NEWSru.co.il публикует подробные выдержки из текста законопроекта.

Объяснение минфина:

В 2011-2012 году дефицит государственного бюджета превысил рамки на 20 миллиардов шекелей. Основной причиной образования дефицита стал недобор налогов по сравнению с заложенными в бюджет параметрами. Без внесения необходимых изменений в 2013-2014 годах также прогнозируется недобор налогов и дальнейший рост дефицита госбюджета, представляющий реальную угрозу стабильности экономики страны.

Изменения в налоговой политике в рамках закона о государственном бюджете на 2013-2014 год

Подоходный налог – повышение на 1,5% с 1 января 2014

Предлагается повысить подоходный налог с трудовых доходов (зарплата, предпринимательская деятельность) следующим образом:

- С первых 5.280 шекелей в месяц брутто – 11,5% вместо 10%
- С каждого шекеля сверх 5.280 шекелей и до 9.010 шекелей в месяц брутто – 15,5% вместо 14%
- С каждого шекеля сверх 9.010 шекелей и до 14.000 шекелей в месяц брутто – 22,5% вместо 21%
- С каждого шекеля сверх 14.000 шекелей и до 20.000 шекелей в месяц брутто – 32,5% вместо 31%
- С каждого шекеля сверх 20.000 шекелей и до 41.830 шекелей в месяц брутто – 35,5% вместо 34%
- С каждого шекеля сверх 41.830 шекелей – 49,5% вместо 48%

Предлагается повысить подоходный налог с нетрудовых доходов следующим образом:

- С каждого шекеля до 20.000 шекелей в месяц брутто – 32,5% вместо 31%
- С каждого шекеля сверх 20.000 шекелей и до 41.830 шекелей в месяц брутто – 35,5% вместо 34%
- С каждого шекеля сверх 41.830 шекелей – 49,5% вместо 48%

Льготные налоговые единицы

- Предлагается в 2014 году не проводить индексацию стоимости льготной налоговой единицы, а в 2015 году провести индексацию только по сравнению с 2014 годом.

- Предлагается с 1 января 2014 года отменить предоставление льготной налоговой единицы лицам, завершившим обучение на академическую степень или на профессиональную лицензию.

Налог на доходы от капитала

- Предлагается отменить освобождение от налога на доходы от капитала для иностранных граждан при продаже израильских государственных облигаций или краткосрочных долговых обязательств Банка Израиля (МАКАМ).

Налог на лотерейные выигрыши

- Предлагается снизить потолок выигрышей, освобождаемых от уплаты налога, до 5.000 шекелей.

Пенсионные отчисления

Различные налоговые льготы для наемных работников, работодателей и частных предпринимателей, связанные с пенсионными отчислениями будут заменены единой льготой. Для всех, кто делает пенсионные отчисления будет действовать единый возврат налога в размере 35 агорот за каждый вложенный в пенсионную программу шекель. Налоговая льгота распространяется на отчисление в пенсионные программы до 15% дохода, но не более чем с 15 тысяч дохода брутто в месяц.

Отчисления в Институт национального страхования и налог на здравоохранение

- Предлагается отменить освобождение от выплаты отчислений в Институт национального страхования для домохозяек, мужья которых платят взносы в Институт национального страхования. Согласно предложению, с 1 января 2014 года домохозяйки должны будут платить взнос в том же размере, что и другие не работающие лица (61 шекель в месяц). Таким образом, из закона об Институте национального страхования будет вычеркнуто понятие "домохозяйка", и все женщины будут иметь собственный страховой полис со всеми вытекающими последствиями, включая повышение размера положенных пособий по инвалидности, старости и других. Поправка будет распространяться на домохозяек, родившихся 1 января 1964 года и позднее.

- Предлагается отменить освобождение уплаты налога на здравоохранение домохозяек, мужья которых платят налог в соответствии с законом о государственном страховании здоровья. Согласно предложению, с 1 января 2014 года домохозяйки должны будут, как платить взнос в том же размере, что и другие не работающие лица (101 шекель в месяц).

Налог на доходы компаний

– Предлагается повысить с 1 января 2014 года с 25% до 26%.

Повышение НДС

- Предлагается повысить налог на добавочную стоимость и налог на финансовые организации на 1% до 18% с 1 июня 2014 года.

- Предлагается отменить освобождение от уплаты НДС предприятий, занимающихся предоставлением туристических услуг.

Закон о стимуляции инвестиций капитала – изменения с 1 января 2014 года

- Для компаний, в рамках указанного закона открывших производство в периферийных районах, предлагается повысить налог на доходы с 6% до 10%.

- Для компаний, в рамках указанного закона открывших производство в центральных районах, предлагается повысить налог на доходы с 12% до 15%.

- Налог на дивиденды, выплачиваемые действующими в рамках указанного закона компаниями, предлагается повысить с 15% до 20%.

Таможенные пошлины

- Предлагается заморозить утвержденную ранее программу снижения пошлин, намеченную на 2014 год.

- Изменить указ об обложении ввозимых товаров пошлиной и налогом на покупку следующим образом:
А) Автомобиль стоимостью свыше 300.000 шекелей обложить пошлиной в существующем размере с добавкой по формуле – 20% от разницы между стоимостью автомобиля и 300.000 шекелей, поделенной на стоимость автомобиля.
Для автомобиля стоимостью в 500.000 шекелей пошлина увеличится на 0,2*(500.000- 300.000)/300.000=0,67*0,2=13%

Б) Пошлина на ввоз тяжелых мотоциклов составит 85%
В) Пошлина на ввоз частных самолетов и яхт составит 15%
Г) Пошлина на ввоз водных мотоциклов составит 20%
Д) Пошлина на ввоз квадроциклов, тракторов с бензиновым двигателем и внедорожников составит 50%
Е) Пошлина на ввоз джакузи составит 20%
Ж) Пошлина на ввоз сигар составит 90%
З) Пошлина на крупные холодильники составит до 550 шекелей в зависимости от размера и уровня потребления энергии
И) Пошлина на ввоз телевизоров с плазменным экраном и диагональю более 50 дюймов – 30%
К) Пошлина на ввоз мехов и меховых изделий составит 20%
Л) Пошлина на ввоз антикварной мебели составит 20%
М) Пошлина на ввоз табака для самокруток составит 800 шекелей за килограмм
Н) Пошлина на филе тиляпии ("мушт", "амнон") в любом виде составит 15 шекелей за килограмм

Налоги на недвижимость

- Предлагается отменить освобождение от налога на прирост стоимости недвижимого имущества для жилых квартир, не являющихся единственной жилой квартирой владельца. Налог в размере 25% будет взиматься с прироста стоимость с момента введения налога, а не с момента покупки квартиры.

- Предлагается изменить закон о налоге на прирост стоимости недвижимого имущества таким образом, чтобы освобождение от налога мог получить только продавец, проживший в своей единственной квартире не менее 18 месяцев.

- Предлагается освободить от уплаты налога продажу части жилья, не превышающей 25% его площади, а также продажу квартир, сдававшихся в аренду в соответствии с законом о защищенной аренде до 1 января 1997 года.

- Предлагается освободить от уплаты налога продажу владельцем единственной квартиры принадлежащей ему части прав в другой квартире, если эта часть не превышает 33%.

- Предлагается постановить, что если новый квартировладелец получил квартиру в наследство, и эта квартира была единственной квартирой завещавшего (т.е. он мог перед смертью продать ее без уплаты налога), продажа этой квартиры не будет облагаться налогом.

- Предлагается освободить от налога семьи, желающие продать две квартиры, чтобы приобрести одну, в случае, если у семьи имеется не более двух квартир на момент продажи.

- Предлагается отменить освобождение от налога на прирост стоимости недвижимого имущества для лиц, не являющихся постоянными жителями Израиля. Налог в размере 25% будет взиматься с прироста стоимость с момента введения налога, а не с момента покупки квартиры.

- Предлагается отменить освобождение от налога на покупку недвижимости для лиц, не являющихся постоянными жителями Израиля, даже при покупке единственной квартиры. В случае если человек в течение двух лет после покупки переехал на постоянное место жительства в Израиль, он сможет получить возврат налога, при условии, что эта квартира будет его единственной квартирой.

- При продаже элитного жилья (стоимостью свыше 5 миллионов шекелей), являющегося единственным жильем продавца, предлагается взимать налог на прирост стоимости недвижимости с части, превышающей первые 5 миллионов шекелей. При покупке жилья стоимостью свыше 5 миллионов шекелей предлагается ввести дополнительную ставку налога в размере 8% от суммы, превышающей 5 миллионов шекелей.

- Предлагается ввести налог на покупку в размере 3,5% (нижняя ступень) для всех, кто раньше уже являлся квартировладельцем.

- Освобождение от налога при подарке недвижимости родственникам будет распространяться только на супругов, прямых потомков, родителей и бабушек/дедушек.

Прогнозируемые последствия предлагаемых изменений

- Повышение подоходного налога единиц должно в 2014 году принести в госказну 4,07 миллиарда шекелей.
- Повышение налога на доходы компаний должно в 2014 году принести в госказну 630 миллионов шекелей.
- Повышение НДС должно в 2014 году принести в госказну 4,62 миллиарда шекелей.
- Отмена индексации стоимости льготной налоговой единицы должно в 2014 году принести в госказну 190 миллионов шекелей.
- Отмена льготных налоговых единиц для окончивших обучение на академическую степень должно приносить в госказну 200 миллионов шекелей в год.
- Снижение потолка освобождения от налога на лотерейные выигрыши принесет в госказну 50 миллионов шекелей.
- Отмена освобождения от НДС для предприятий в сфере туристических услуг не должна повлиять на количество прибывающих в Израиль туристов и принесет в госказну до 500 миллионов шекелей в год.
- Изменение определения таможенной пошлины на ввоз филе тиляпии принесет 110 миллионов шекелей. Обложение пошлиной яхт, самолетов, мехов, больших телевизоров и других элитных товаров добавит еще 170 миллионов шекелей.
- Изменения в налоговых льготах в сфере пенсионного страхования должны принести в госказну около 1,1 миллиарда шекелей. Подавляющая часть этой суммы будет получена за счет сокращения льгот для тех, кто зарабатывает более 15 тысяч шекелей в месяц.
- Согласно ЦСБ, в Израиле проживают 400.000 домохозяек, не платящих отчисления в Институт национального страхования и налога на здравоохранение. Внесение соответствующих изменений принесет в казну Института национального страхования 225 миллионов шекелей. Еще 450 миллионов шекелей будут получены в счет налога на здравоохранение.
- Введение налога на покупку квартиры принесет в госказну 1,05 миллиарда шекелей. Отмена значительной части освобождений от налога на повышение стоимости недвижимого имущества добавит еще 60 миллионов шекелей.

В общей сложности налоговые изменения должны принести в госказну 13,365 миллиарда шекелей.